Azərbaycanda Vergi Sistemi
Azərbaycanda vergi sistemi Vergi Məcəlləsinə əsaslanır və həm fiziki, həm də hüquqi şəxsləri əhatə edir. Bu məqalədə əsas vergi növləri, faiz dərəcələri, hesabat qaydaları, vergi güzəştləri, qanun pozuntularının nəticələri və biznes üçün vergi optimallaşdırılması üzrə tövsiyələr barədə məlumat verilir.
Vergitutmanın əsas səviyyələri
- Dövlət vergiləri — mərkəzi hökumət tərəfindən müəyyən olunur.
- Yerli vergilər — bələdiyyələr tərəfindən tətbiq olunur.
Korporativ vergi (mənfəət vergisi)
- Dərəcə: xalis mənfəətin 20%-i
- Vergi bazası: gəlir və xərclər arasındakı fərq (vergi uçotuna əsasən)
- Xüsusiyyətlər:
- Bəzi fəaliyyət növlərinə güzəştlər tətbiq olunur.
- Xaricdə ödənilən vergilər nəzərə alına bilər.
Əlavə Dəyər Vergisi (ƏDV)
- Standart dərəcə: 18%
- Məcburi qeydiyyat: illik dövriyyə 200 000 AZN-dən artıq olduqda
- Azadolmalar: ixrac məhsulları və bəzi xidmət növləri
- Xüsusiyyət: İxrac olunan məhsullara 0% ƏDV tətbiq olunur.
Gəlir vergisi (fiziki şəxslər üçün)
- Gəlir 8 000 AZN-dək/ay: 0%
- 8 000 AZN-dən yuxarı: 1 120 AZN + 25% artıq məbləğdən
- Güzəştlər: 2019-cu ildən, neft-qaz sektoru istisna olmaqla, muzdla çalışanların 8 000 AZN-dək gəliri 7 il müddətinə vergidən azaddır.
Fərdi sahibkarlar və öz-özünə məşğul olanlar: fəaliyyət növünə və dövriyyəyə əsasən sadələşdirilmiş vergi rejimi və ya ümumi vergi sistemi seçilə bilər.
Sadələşdirilmiş vergi
- Dərəcə: 2%–6% (fəaliyyət növündən asılı olaraq)
- Üstünlüklər: sadə hesabat və minimal bürokratiya
Dividendlər üzrə vergi
- Dərəcə: 5%
- İstisnalar: müəyyən investor kateqoriyaları vergidən azaddır
Əmlak vergiləri
1. Daşınmaz əmlak vergisi
- Obyekt: binalar, ofislər, mənzillər və s.
- Dərəcə:
- Fiziki şəxslər — sahə və yerləşməyə görə
- Hüquqi şəxslər — qalıq dəyərin 1%-i
- Xüsusiyyətlər: müəyyən kateqoriyalara güzəştlər mövcuddur; icarəyə verilən əmlak vergiyə cəlb olunur
2. Torpaq vergisi
- Obyekt: mülkiyyət və ya istifadədə olan torpaqlar
- Dərəcə: sahə, təyinat və regiondan asılı olaraq
- Hesabat: ildə bir dəfə təqdim olunur
- Güzəştlər: fermerlər, dövlət qurumları, aqroparklar üçün mövcuddur
Aksiz vergisi
Vergiyə cəlb olunan məhsullar:
- Spirtli içkilər
- Tütün məmulatları
- Avtomobil və motosikllər
- Neft məhsulları
- Enerji içkiləri və ətirlər
Xüsusiyyətlər:
- Aksiz istehsal və ya idxal zamanı ödənilir
- Dərəcə məhsulun növü və həcminə görə dəyişir
- Bir çox məhsul aksiz markası ilə satışa buraxılmalıdır
Hesabatlıq və vergi ödənişi müddətləri
- Mənfəət vergisi: illik bəyannamə — növbəti ilin 31 martına qədər
- ƏDV: aylıq hesabat — növbəti ayın 20-nə qədər
- Gəlir vergisi: rüblük avanslar və illik bəyannamə
- Aksiz: aylıq hesabat
- Əmlak vergiləri: illik hesabat və ödəniş
Vergi güzəştləri və azadolmalar
- İT şirkətləri: texnopark rezidenti olduqda
- Sənaye parkları: vergi tətilləri
- Kiçik biznes: sadələşdirilmiş rejim
- İxrac: ƏDV 0% ilə tətbiq olunur
Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyət
- Hesabat gecikməsi: 40–100 AZN cərimə
- Gəlirin gizlədilməsi: 50%-lik cərimə
- Təkrarlanan pozuntular: bank hesablarının bloklanması
- Ciddi hallarda: cinayət məsuliyyəti
Vergi optimallaşdırması üzrə tövsiyələr
- Vergi güzəştlərindən istifadə edin
- Uyğun vergi rejimini seçin
- Gəlir və xərcləri şəffaf şəkildə uçotda aparın
- Daimi audit keçirin
- Mütəxəssislərin dəstəyinə müraciət edin
Azərbaycanın vergi sistemində düzgün istiqamətdə hərəkət etməklə, sahibkarlar:
- Vergi yükünü qanuni yollarla azalda bilərlər
- Cərimələrdən və bloklanmalardan yayına bilərlər
- Biznesin effektivliyini artıra bilərlər
Vergilərlə bağlı kömək lazımdır?
Bizimlə əlaqə saxlayın və ödənişsiz konsultasiya əldə edin!
