Налоговый режим выбирают уже при постановке компании на учёт, и от него зависят налоговая нагрузка, отчётность и то, как с вами будут работать клиенты. Разберём, когда новой компании доступен упрощённый налог, а когда она работает с НДС.
Короткий ответ: Новая компания может применять упрощённый налог — 2% с валовой выручки, — если её облагаемый оборот за любые 12 месяцев подряд не превышает 200 000 манатов, а вид деятельности не исключён законом. Иначе действует общий режим: налог на прибыль 20%, а НДС 18% — только после регистрации по НДС (обязательной при обороте свыше 200 000 манатов или добровольной). Метод указывают уже в заявлении о постановке на учёт.
Кто может применять упрощённый налог?
Упрощённый налог доступен лицам, не зарегистрированным по НДС, у которых объём облагаемых операций за последовательный 12-месячный период не превышает 200 000 манатов. Основная ставка — 2% от валовой выручки; для общественного питания и некоторых других видов деятельности действуют особые правила. Юридическое лицо на упрощённом налоге не является плательщиком налога на прибыль и НДС.
Компании с иностранным капиталом применяют режим на общих основаниях: статья 3.6 Налогового кодекса запрещает устанавливать разные ставки налогов в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
Упрощённый налог или НДС: в чём разница?
| Параметр | Упрощённый налог | Общий режим |
|---|---|---|
| Основные налоги | 2% от валовой выручки | Налог на прибыль 20%; НДС 18% — после регистрации по НДС |
| Порог | Облагаемый оборот до 200 000 AZN за любые 12 месяцев подряд | Регистрация по НДС обязательна при превышении 200 000 AZN; добровольно — и при меньшем обороте |
| Что заменяет | Налог на прибыль и НДС | — |
| Входящий НДС | Не зачитывается | Может приниматься к зачёту после регистрации по НДС |
| Кому обычно подходит | Розница и услуги населению, небольшие обороты | Работа с компаниями, импорт, быстрый рост |
Каким видам деятельности упрощённый налог недоступен?
Перечень ограничений установлен статьёй 218.5 Налогового кодекса. Упрощённый налог не могут применять, в частности:
- производители подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- кредитные организации, страховщики, инвестиционные фонды, лицензированные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, негосударственные пенсионные фонды;
- лица, получающие доход от сдачи имущества в аренду и роялти;
- компании, ведущие оптовую торговлю;
- производственные компании со средней численностью работников за квартал более 10 человек;
- лица, у которых остаточная стоимость основных средств на начало года превышает 1 000 000 манатов;
- лица, ведущие деятельность, требующую лицензии (с отдельными исключениями), а также естественные монополии и публичные юридические лица;
- продавцы золота, ювелирных изделий, бриллиантов и меховых изделий;
- лица, оказывающие услуги и выполняющие работы для зарегистрированных налогоплательщиков: это допускается, только если такие операции, оформляемые электронными счетами-фактурами, не превышают 30% объёма услуг за квартал. С 2023 года в этот лимит включаются и услуги нерезидентам по инвойсам.
Что будет, если оборот превысит порог?
Право на упрощённый налог теряется: компания обязана подать заявление о регистрации по НДС в течение первых 10 дней следующего месяца и перейти на НДС и налог на прибыль. Поэтому прогноз оборота на первый год лучше сделать ещё до регистрации. С 2026 года для розничной торговли и услуг населению безналичные оплаты через POS-терминал учитываются в обороте с коэффициентом 0,5 — подробнее об этом в нашей статье об изменениях налогов в 2026 году.
— SME: Не выбирайте режим только по ставке. 2% с выручки выглядят привлекательно, но сравнивать нужно итоговую нагрузку: при невысокой марже налог на прибыль может оказаться ниже, а клиентам — плательщикам НДС важен входящий НДС. Мы считаем оба варианта на прогнозе первого года ещё до регистрации компании.
Часто задаваемые вопросы
Может ли компания с иностранным учредителем работать на упрощённом налоге?
Да, на общих условиях. Налоговый кодекс запрещает устанавливать разные ставки в зависимости от гражданства или происхождения капитала, поэтому решают оборот и вид деятельности.
Можно ли добровольно стать плательщиком НДС?
Да, даже если оборот ниже 200 000 манатов. После регистрации по НДС упрощённый налог уже не применяется.
Когда выбирают налоговый режим?
При постановке на учёт: метод, указанный в заявлении, по общему правилу применяется до конца календарного года. Поэтому решение лучше принять до регистрации.
Подходит ли упрощённый налог для IT-услуг или консалтинга для компаний?
Как правило, нет: услуги зарегистрированным налогоплательщикам и нерезидентам по инвойсам допускаются лишь в пределах 30% квартального объёма услуг. Для таких проектов чаще подходит общий режим.
Информация носит справочный характер и не заменяет индивидуальную консультацию. Налоговые правила могут меняться — уточняйте актуальные условия или обратитесь в SME.
Выбираете налоговый режим для новой компании? Рассчитайте оба варианта вместе с SME.
Полный обзор темы: Регистрация компании в Азербайджане: пошаговое руководство (2026)
Источники
Государственная налоговая служба — taxes.gov.az: буклет «Sadələşdirilmiş vergi» (Баку, 2026; taxes.gov.az/uploads/2026/buklet/1_4.pdf) — порог, ставки, исключения (ст. 218.5) и правило 30% (ст. 218.6.2); «Вопросы и ответы» № 11271 от 05.10.2026 (порог 200 000 манатов), № 11179 от 12.09.2026 (коэффициент 0,5), № 11134 от 01.09.2026 (ст. 218.5.10), № 11199 от 21.09.2026 (ст. 3.6); «Налоговый путеводитель» (регистрация по НДС, 10 дней); «Изменения в Налоговом кодексе: вопросы и ответы» (2026). MKS.az, 01.03.2023 — услуги нерезидентам в лимите 30%. PwC Worldwide Tax Summaries, Azerbaijan — Corporate, 28.09.2026 (налог на прибыль 20%, НДС 18%).
Дата проверки: октябрь 2026.
