Güncelleme:
Azerbaycan Cumhuriyeti Vergi Kanunu’na ve ilgili mevzuata yapılan değişiklikler resmen kabul edilmiş olup 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren yürürlüğe girecektir.
2026 yılından itibaren vergi mevzuatında yapılan değişiklikler, iş ortamını doğrudan etkilemektedir. Yeni yaklaşım esas olarak risk bazlı vergi denetimi, nakitsiz işlemlerin teşvik edilmesi ve vergi disiplininin güçlendirilmesi üzerine kuruludur.
Vergi Denetimi ve Temel Kavramlar
Vergi Kanunu’nda bazı temel kavramlar güncellenmiştir. Özellikle:
- Gönüllü açıklama kavramı genişletilmiş ve önceki vergi dönemlerini de kapsayacak şekilde uygulanmıştır.
- Emtiasız işlemler kavramı netleştirilmiş; hayali ve gerçeğe aykırı işlemleri de kapsayacak biçimde düzenlenmiştir.
- Elektronik denetim kavramı kaldırılmış, vergi denetim mekanizmaları yeniden yapılandırılmıştır.
Vergi Kaydı ve Yazışma Usulleri
Gerçek kişilerin vergi kaydına alınması ve kayıttan çıkarılması işlemleri ağırlıklı olarak elektronik ortamda gerçekleştirilmektedir.
Vergi idaresi ile tüm yazışmalar tek bir elektronik vergi kabini üzerinden yapılmakta olup, bu durum belge ve süreçlerde şeffaflığı artırmaktadır.
Gelir Vergisi ve Kurumlar Vergisi
2026–2028 yılları arasında gerçek kişilere uygulanan gelir vergisi oranları kademeli olarak artırılacaktır.
Gayri mukimler tarafından elde edilen temettüler için %5 oranında vergi belirlenmiştir.
Ayrıca, tüzel kişilere uygulanan kurumlar vergisinin vergilendirme konusu ile ilgili yaklaşımlar da güncellenmiştir.
Sosyal Sigorta
Zorunlu devlet sosyal sigorta primleri bakımından;
- ücretli çalışanlar,
- bireysel faaliyetle uğraşan kişiler,
- belirli faaliyet türleri
için farklı uygulama mekanizmaları öngörülmektedir.
Bazı bölgelerde sosyal sigorta primleri devlet tarafından sübvanse edilmektedir.
Katma Değer Vergisi (KDV) ve Nakitsiz İşlemler
Aşağıdaki düzenlemeler öngörülmektedir:
- POS üzerinden yapılan nakitsiz ödemelerde 0,5 katsayısının uygulanması;
- yeme-içme ve sağlık sektörlerinde nakitsiz cironun %50’sinin vergi matrahından düşülmesi;
- bazı KDV istisnalarının uzatılması.
Buna karşılık, bazı istisnaların uygulama kapsamı sınırlandırılmıştır.
ÖTV (Akçiz) ve Diğer Vergiler
- Cep telefonlarına 20 AZN tutarında ÖTV uygulanmaktadır (yılda 1 adet istisna).
- Alkollü içecekler, tütün mamulleri ve enerji içeceklerine ilişkin ÖTV oranları güncellenmiştir.
- Kira gelirleri üzerinden %10 oranında stopaj vergisi uygulanmaktadır.
- Yol vergisi ve maden vergisi oranlarında değişiklikler yapılmıştır.
Pratik Sonuç
2026 yılı değişiklikleri, işletmelerden daha hassas muhasebe, nakitsiz ödemelere geçiş ve vergi risklerinin önceden yönetilmesini zorunlu kılmaktadır.
Mevzuata uyum sağlayan girişimciler için vergi yükünün optimize edilmesi imkânları korunmaktadır.
Vergi değişikliklerinin işletmenize etkisini doğru şekilde değerlendirmek için profesyonel vergi danışmanlığı alınması tavsiye edilir.
