Налог на добавленную стоимость (НДС) – один из ключевых косвенных налогов в Азербайджане, который применяется к большинству товаров и услуг, реализуемых на территории страны. В этой статье мы рассмотрим, какие операции подлежат налогообложению, какие ставки действуют, кто должен уплачивать НДС, а также порядок расчета, отчетности и освобождения от налога.
Что подлежит налогообложению НДС?
Объектами налогообложения НДС являются:
- Реализация товаров и услуг внутри страны;
- Ввоз товаров в Азербайджан;
- Определенные виды цифровых и финансовых услуг.
Некоторые виды деятельности освобождены от НДС, включая:
- Продажу земельных участков;
- Финансовые и страховые операции;
- Образовательные и медицинские услуги.
Действующие ставки НДС
- 18% – стандартная ставка, применяемая ко всем облагаемым товарам и услугам.
- 0% – распространяется на экспортные операции и определенные категории товаров и услуг.
Кто является плательщиком НДС?
К обязательным плательщикам НДС относятся:
- Юридические лица и индивидуальные предприниматели, чей годовой оборот превышает 200 000 манат;
- Компании, занимающиеся импортом товаров.
Компании с меньшим оборотом могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС, если это соответствует их бизнес-интересам.
Как рассчитывается и уплачивается НДС?
- Определение налоговой базы: НДС = (Стоимость без НДС) × 18%.
- Вычет «входного» НДС: можно вычесть ранее уплаченный НДС при закупке.
- Оплата разницы между начисленным и входным НДС в бюджет.
Пример:
- Продажа товара: 1000 манат без НДС;
- Начисленный НДС: 1000 × 18% = 180 манат;
- Уплачено входного НДС: 50 манат;
- К уплате: 180 — 50 = 130 манат.
Отчетность по НДС и штрафы
- Срок подачи декларации: до 20-го числа следующего месяца;
- Форма: электронная через портал налоговой службы;
- Штрафы:
- Просрочка – 40-100 манат;
- Ошибки – до 50% от заниженного налога;
- Несвоевременная уплата – пени и блокировки счетов.
Льготы и освобождения от НДС
- Экспорт товаров (0% ставка);
- Медицинские и образовательные услуги;
- Аренда жилой недвижимости;
- Продажа сельхозпродукции местными производителями;
- Деятельность в рамках международных соглашений и дипломатии.
Часто задаваемые вопросы по НДС
1. Как использовать таможенный и депозитный НДС?
Таможенный НДС: Оплаченный при импорте – можно использовать для уплаты налогов в течение 3 лет. Не применяется к пенсионным взносам.
Депозитный НДС: Оплачивается на специальный счёт – можно использовать в том же месяце, кроме пенсионных и таможенного НДС.
Пример 1: Физлицо оплатило товар с НДС 5400 AZN, который не сел на депозит. Можно использовать переплату по таможенному НДС.
Пример 2: Юрлицо использует депозитный НДС для уплаты поставщикам и других налогов.
2. Можно ли вернуть НДС с таможни на основной счёт?
Да, но только после подачи декларации по налогу на прибыль.
3. Что будет, если не использовать переплату по НДС за 3 года?
Она аннулируется и не подлежит возврату.
4. Нужно ли регистрироваться как плательщик НДС при работе только с иностранными клиентами?
Да, если годовой оборот превышает 200 000 AZN. Можно зарегистрироваться добровольно и раньше.
Заключение: НДС играет важную роль в налоговой системе Азербайджана. Его правильное начисление и отчетность помогают избежать штрафов и рисков.
Если вам нужна консультация по вопросам НДС – обращайтесь к нашим специалистам для бесплатной консультации.