Обновление:

Изменения, внесённые в Налоговый кодекс Азербайджанской Республики и связанные с ним нормативные акты, официально приняты и вступают в силу с 1 января 2026 года.

Начиная с 2026 года, изменения в налоговом законодательстве оказывают прямое влияние на бизнес-среду. Новый подход основан преимущественно на риск-ориентированном налоговом контроле, стимулировании безналичного оборота и усилении налоговой дисциплины.

Налоговый контроль и ключевые понятия

В Налоговом кодексе обновлён ряд основных понятий, в частности:

• Понятие добровольного раскрытия информации расширено и распространяется также на предыдущие налоговые периоды.
• Понятие безтоварных операций уточнено и охватывает также фиктивные и ложные сделки.
• Понятие электронного аудита отменено, механизмы налогового контроля переработаны.

Постановка на налоговый учёт и порядок переписки

Постановка и снятие физических лиц с налогового учёта осуществляется преимущественно в электронном порядке.

Вся переписка с налоговыми органами ведётся через единый электронный кабинет, что повышает прозрачность документооборота.

Налог на доходы и налог на прибыль

В 2026–2028 годах ставки подоходного налога для физических лиц повышаются поэтапно.

По дивидендам, выплачиваемым нерезидентами, установлена налоговая ставка в размере 5%.

Также обновлены подходы к определению объекта налогообложения по налогу на прибыль юридических лиц.

Социальное страхование

По обязательным государственным социальным страховым взносам применяются различные механизмы для:

• наёмных работников;
• лиц, осуществляющих индивидуальную деятельность;
• отдельных видов деятельности.

В ряде регионов страховые взносы субсидируются государством.

НДС и безналичный оборот

Предусмотрено:

• применение коэффициента 0,5 по безналичным POS-платежам;
• исключение 50% безналичного оборота из налоговой базы в сферах общественного питания и медицины;
• продление ряда освобождений от НДС.

В то же время сфера применения некоторых налоговых льгот ограничена.

Акцизы и другие налоги

• Вводится акциз в размере 20 AZN на мобильные телефоны (освобождение — 1 устройство в год).
• Обновлены акцизные ставки на алкогольную продукцию, табачные изделия и энергетические напитки.
• С доходов от аренды удерживается 10% налога у источника выплаты.
• Внесены изменения в ставки дорожного и горного налогов.

Практический вывод

Изменения 2026 года требуют от бизнеса более точного учёта, перехода к безналичным расчётам и заблаговременного управления налоговыми рисками.

Для предпринимателей, адаптирующихся к новым требованиям законодательства, сохраняются возможности оптимизации налоговой нагрузки.

Для корректной оценки влияния налоговых изменений на ваш бизнес рекомендуется получить профессиональную консультацию.