Налоговый контроль и горизонтальный мониторинг 2026: санкции, НДС и ключевые риски
С 2026 года система налогового контроля будет строиться преимущественно на риск-ориентированных и превентивных механизмах. Цель — выявлять налоговые нарушения заранее, а не после проведения проверок.
Основные изменения в налоговом контроле
- Понятие электронного аудита отменено.
- За несвоевременное отражение операций в учёте применяется финансовая санкция в размере 200 AZN.
- Вся переписка с налоговыми органами осуществляется через электронный кабинет.
Горизонтальный мониторинг
Горизонтальный мониторинг — это механизм контроля, основанный на постоянном обмене информацией между налогоплательщиком и налоговым органом.
Условия принятия:
- статус субъекта среднего или крупного предпринимательства;
- автоматизированный бухгалтерский и налоговый учёт;
- наличие системы внутреннего контроля.
Налогоплательщики с высоким уровнем риска и субъекты, в отношении которых возбуждено уголовное дело, к данному механизму не допускаются.
Санкции
Если в ходе горизонтального мониторинга выявляется налоговое нарушение, применяется финансовая санкция в размере 25% от суммы уклонённого налога.
Если риски были заявлены заранее, санкции не применяются.
Электронные счета-фактуры
- Счёт-фактура по авансу должна быть выставлена до получения аванса.
- По международным перевозкам счёт-фактура оформляется до начала оказания услуги.
- Для регулярных услуг вводится обязательное ежемесячное выставление счетов-фактур.
НДС и POS-правила
- По безналичному обороту через POS применяется коэффициент 0,5.
- В сферах общественного питания и медицины 50% безналичного оборота исключается из налоговой базы.
- Ряд освобождений от НДС продлён, другие — ограничены.
Акцизы и другие рисковые вопросы
- Введение акциза на мобильные телефоны.
- Удержание 10% налога с доходов от аренды.
- Новые требования к безналичным расчётам.
Практический вывод
Новые механизмы контроля требуют от бизнеса прозрачности, внутреннего контроля и управления рисками. Для предпринимателей, которые адаптируются к системе, риски налоговых проверок снижаются.
Для предварительного выявления налоговых рисков рекомендуется заказать профессиональный налоговый аудит.
